المقالة إلى تقديم دليل شامل لعملية تقديم الضرائب في المملكة العربية السعودية، مع شرح مفصل للمفاهيم الرئيسية والمتطلبات القانونية، مع ذكر بعض الأمثلة لكل نقطة.
قواعد الإقامة الضريبية:
يُحدد مكان الإقامة الضريبية بناءً على عدد الأيام التي يقضيها الشخص في المملكة العربية السعودية خلال السنة الضريبية. ويُعتبر الشخص مقيمًا ضريبيًا في المملكة العربية السعودية إذا قضى 183 يومًا أو أكثر خلال السنة الضريبية، أو إذا كان لديه منزل دائم في المملكة العربية السعودية، أو إذا كان مركز مصالح الحياة الاقتصادية في المملكة العربية السعودية.
معايير الإقامة الضريبية:
قضاء 183 يومًا أو أكثر في المملكة العربية السعودية خلال السنة الضريبية:
يُحسب عدد أيام الإقامة في المملكة العربية السعودية من تاريخ الدخول إلى المملكة العربية السعودية إلى تاريخ الخروج منها.
تشمل أيام الإقامة في المملكة العربية السعودية أيام العمل والعطلات الرسمية.
لا تُحسب أيام الإقامة في المملكة العربية السعودية إذا كان الشخص في رحلة عمل أو رحلة علاجية.
وجود منزل دائم في المملكة العربية السعودية:
يُعتبر المنزل دائمًا إذا كان الشخص يملكه أو يستأجره لفترة طويلة.
يجب أن يكون المنزل مناسبًا للسكن وأن يتوفر فيه جميع المرافق الأساسية.
يجب أن يكون الشخص قادرًا على إثبات أنه يقيم في المنزل بشكل دائم.
مركز مصالح الحياة الاقتصادية في المملكة العربية السعودية:
يُحدد مركز مصالح الحياة الاقتصادية بناءً على مكان عائلة الشخص وعمله وممتلكاته.
وإذا كان الشخص يقيم في المملكة العربية السعودية لفترة طويلة، ولكن عائلته وأعماله وممتلكاته موجودة في بلد آخر، فإن مركز مصالح الحياة الاقتصادية لا يكون في المملكة العربية السعودية.
تأثير الإقامة الضريبية على معدلات الضريبة:
المقيمون: يخضعون لمعدلات ضريبة الدخل على جميع دخلهم، بغض النظر عن مصدره.
غير المقيمين: يخضعون لمعدلات ضريبة الدخل على دخلهم من داخل المملكة العربية السعودية فقط.
فمثلًا إذا كان شخص ما مقيمًا في المملكة العربية السعودية، فسيتعين عليه دفع ضريبة الدخل على جميع دخله، بما في ذلك دخله من العمل في المملكة العربية السعودية ودخله من الاستثمارات في الخارج.
إذا كان شخص ما غير مقيم في المملكة العربية السعودية، فسيتعين عليه دفع ضريبة الدخل فقط على دخله من العمل في المملكة العربية السعودية.
حساب الدخل الخاضع للضريبة:
مكونات الدخل الخاضع للضريبة:
يشمل الدخل الخاضع للضريبة جميع أنواع الدخل التي يحصل عليها الشخص، بما في ذلك:
أرباح التوظيف: تشمل الرواتب والأجور والعمولات والمكافآت.
أرباح الأعمال: تشمل الأرباح من الشركات الفردية والشركات والمؤسسات.
مكاسب الاستثمار: تشمل الأرباح من الأسهم والعقارات وغيرها من الاستثمارات.
مصادر أخرى للدخل: تشمل الإيجارات والهدايا والجوائز.
الخصومات المسموح بها:
يمكن خصم بعض النفقات من الدخل الخاضع للضريبة، بما في ذلك:
نفقات الأعمال: تشمل تكاليف الإنتاج والمبيعات والتسويق والإدارة.
المساهمات الخيرية: تشمل التبرعات للجمعيات الخيرية والمؤسسات غير الهادفة للربح.
البدلات المحددة: تشمل بدل السكن وبدل الزوجة والأولاد.
فمثلًا إذا كان شخص ما يحصل على راتب 10,000 ريال سعودي شهريًا، وكان ينفق 2,000 ريال سعودي شهريًا على نفقات الأعمال، فسيكون دخله الخاضع للضريبة 8,000 ريال سعودي شهريًا.
معدلات ضريبة الدخل:
تُعدّ المملكة العربية السعودية من الدول ذات الأنظمة الضريبية المعقدة، مما يجعل عملية تقديم الضرائب مهمة صعبة على الأفراد والشركات. تهدف هذه المقالة إلى تقديم شرح مبسط لعملية تقديم الضرائب في المملكة العربية السعودية، مع التركيز على الخطوات الأساسية.
تحديد الدخل الخاضع للضريبة:
يُعدّ تحديد الدخل الخاضع للضريبة الخطوة الأولى في عملية تقديم الضرائب. يشمل الدخل الخاضع للضريبة جميع أنواع الدخل التي يحصل عليها الشخص، بما في ذلك:
أرباح التوظيف: تشمل الرواتب والأجور والعمولات والمكافآت.
أرباح الأعمال: تشمل الأرباح من الشركات الفردية والشركات والمؤسسات.
مكاسب الاستثمار: تشمل الأرباح من الأسهم والعقارات وغيرها من الاستثمارات.
مصادر أخرى للدخل: تشمل الإيجارات والهدايا والجوائز.
تختلف معدلات ضريبة الدخل للأفراد والشركات. بالنسبة للأفراد، تتراوح معدلات ضريبة الدخل من 0% إلى 30%، اعتمادًا على مستوى الدخل. بينما تخضع الشركات لضريبة دخل بنسبة 20% على صافي أرباحها.
مثال على ذلك، إذا كان شخص ما يحصل على دخل سنوي قدره 500,000 ريال سعودي، فسيكون عليه دفع ضريبة دخل قدرها 72,500 ريال سعودي.
فهم ضريبة القيمة المضافة:
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على السلع والخدمات تُفرض على جميع مراحل الإنتاج والتوزيع. يُعدّ فهم هذه الضريبة ضروريًا لتقديم الإقرارات الضريبية بشكل صحيح.
يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 5% على معظم السلع والخدمات. يجب على الشركات التي تزيد إيراداتها السنوية عن 375,000 ريال سعودي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. كما يمكن للشركات التي تقل إيراداتها عن هذا المبلغ التسجيل بشكل طوعي.
تتضمن التزامات ضريبة القيمة المضافة ما يلي:
حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المُباعة، وخصم ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المُشتراة، وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل دوري.
تقديم الإقرارات الضريبية:
يجب على الأفراد والشركات تقديم إقرارات ضريبية سنوية. يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل إلكترونيًا من خلال بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل.
تختلف المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية حسب نوع الضريبة. يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل في نهاية أبريل من كل عام، بينما يختلف الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة حسب نوع النشاط التجاري.
طلب المساعدة الضريبية المهنية:
يُنصح بطلب المساعدة من مستشار ضريبي مُؤهل لتجنب الأخطاء في الإقرارات الضريبية وتقليل الالتزامات الضريبية، إذ يُمكن للمستشار الضريبي مساعدتك في فهم قواعد الضرائب واللوائح، وإعداد الإقرارات الضريبية بشكل صحيح،والامتثال للقوانين واللوائح الضريبية.
ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المالية:
تخضع الخدمات المالية لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
وفي الختام، إنّ تقديم الضرائب في المملكة العربية السعودية عملية معقدة، لكن يمكن تبسيطها من خلال فهم الخطوات الأساسية وقواعد الضرائب واللوائح، ومن خلال الالتزام بقواعد الإقامة الضريبية، وحساب الدخل الخاضع للضريبة بدقة، واستخدام النفقات القابلة للخصم، يمكن للأفراد والشركات تحسين استراتيجياتهم الضريبية.